Tudástár, hasznos cikkek, infók
Az ötmillió forintig igénybe vehető 12 havi részletfizetés vagy hat havi fizetési halasztás mindegyik adófajtára kérhető, pótlékmentesen, ugyanis a NAV a koronavírus-válságra alapozott méltányosság esetén késedelmi pótlékot nem számíthat fel. A két kedvezményfajta közül a vállalkozás számára kedvezőt lehet kiválasztani. Az Európai Unió fizetéskönnyítési rendszere a koronavírus-válságra specializálódva még tovább bővült, nagy segítségként a családok, a lakosság és a vállalkozások számlára.
Olcsóbb lett a reprezentáció és az üzleti ajándékok után fizetendő közteher
Nézzük, mit is kell a juttatónak pontosan fizetnie a reprezentáció és üzleti ajándékok után!
2021.06.10-től egészen az év végéig nem kell szociális hozzájárulást fizetni a reprezentáció és üzleti ajándék után a most megjelent 318/2021. (VI.9.) Korm. rendelet értelmében.
2021.06.10-ét megelőzően juttatott reprezentáció és üzleti ajándékok után 1,18-szorosa után 15 százalék személyi jövedelemadó és 15,5 százalék szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség terhelte a juttatót.
Csökkennek az adóterhek a kriptodevizák adózásában
A kriptobefektetők számára a hazai szabályozás a nehézkes átláthatóság mellett kimondottan előnytelen volt, viszont a 15 százalékos szja már sokkal kedvezőbb adóterhet jelent.
A legújabb adócsomagban olvashatjuk, hogy 15 százalékra csökken a kriptoeszközökből származó jövedelmek adóterhe Magyarországon. Az adócsökkentés és az egyszerűsödő szabályozás a kriptobefektetők számára kedvezőbb környezetet eredményezhet. Szükség is van erre, hiszen a kripto-befektetések adózása jelenleg valóban bonyolult és olcsónak semmiképp nem nevezhető.
Szervízdíj és borravaló – mi a különbség?
Éttermi élményeink alapján feltehetőleg többen is elgondolkoztunk már azon, hogy mi a különbség borravaló és szervízdíj között – vagy pedig gondolkodás nélkül egyenesen összekeverjük a kettőt.
Ezen összetévesztés pedig nagyjából a következő kérdésben csúcsosodik ki: bizonylat hiányában hogyan számolják el az így befolyt összeget?
Számlakibocsátás határideje
Ahogy erről már egy ideje olvashattunk különböző helyeken, az áfatörvény 2020. július 1-étől érvényes változtatása alapján az adózóknak a teljesítési időponttól számítva 15 napról 8 napra módosult a számlakibocsátás határideje. Az adóalany a számla kibocsátásáról legkésőbb a teljesítésig, előleg fizetése esetében a fizetendő adó megállapításáig, de legfeljebb az attól számított észszerű időn belül köteles gondoskodni.
Kötelező elektronikus fizetés
Mint többek számára ismeretes, 2021 január 1-étől a 2005. évi CLXIV. kereskedelmi törvény módosításának keretén belül érvénybe léptették azt a rendelkezést, ami a pénztárgéppel rendelkező kereskedők számára kötelezővé teszi az elektronikus fizetési mód biztosítását a vásárlók felé. Ennek értelmében kötelesek legalább egy, nem készpénzes fizetési módot lehetővé tenniük; ide tartozik a bankkártya-terminál, a különböző alkalmazások, mint például a SimplePay, az azonnali fizetésre alkalmas QR-kódos beolvasás, stb.
ÁFA visszatérítése külföldről
Belföldi vállalkozások tevékenysége során számtalan esetben kerül sor arra, hogy külföldi munka, tartózkodás vagy éppen kiküldetés kapcsán felmerülő termékbeszerzés (amennyiben ott, helyben történik), illetőleg igénybe vett szolgáltatás esetén az adott szabályok szerint helyi adó hárul a cégre; ilyenkor lehetőség nyílik a más országban előzetesen felszámított ÁFA visszaigénylésére.
Július 01-től új áfaszabályok
Július elsejével az online vásárlásra új áfaszabályok vonatkoznak majd, ezáltal a határokon átnyúló e-kereskedelem könnyebbé válik. Az Európai Unió áfarendszere a határokon átnyúló e-kereskedelem hatalmas növekedésével nem tartotta a lépést. A koronavírus-világjárvány szintén tovább gyorsította az online kiskereskedelem fellendülését, ezért szükséges előrelépés igénye fogalmazódott meg, méghozzá az, hogy az online értékesítések után fizetendő áfát a fogyasztó lakóhelye szerinti országnak fizessék.
Adókötelezettségek külföldről beszerzett személygépjárműnél
Amikor hazai vállalkozásunk számára külföldről szándékozunk személygépkocsit beszerezni és aggályaink merülnek fel az esetleges áfakötelezettségi terhekkel kapcsolatban, érdemes néhány paraméter szerint előzetesen tájékozódni. Először is tartsuk szem előtt, hogy új, vagy pedig használt autóról van szó; új járműnek minősül az a személygépkocsi, amely 6 hónapnál korábban került forgalomba, vagy 6.000 kilométernél nem tett meg többet (ezen feltételek egyikének kell teljesülnie vagy-vagy alapon). E különbségtétel azért fontos, mert amennyiben új autó behozatala mellett döntünk – feltéve, hogy adóköteles tevékenységgel kapcsolatban vesszük igénybe – 27 százalékos ÁFA bevallására és befizetésére kényszerülünk.
Idegenforgalmi adó
Többen is értesülhettünk idén arról, hogy a Magyar Közlöny 107/2021. évi számában megjelent kormányrendelet értelmében a vírusjárványt megelőző állapotokkal megegyezően a szálláshelyet biztosító létesítmények kötelesek 2021. július 1-étől ismét idegenforgalmi adót beszedni, befizetni és az adóhatóság felé bevallani. Idegenforgalmi adó (IFA) fizetése szükséges ugyanis minden olyan magánszemély részéről, aki nem ottani lakosként az adott önkormányzat illetékességi területén belül legalább egy éjszakát eltölt vendégként.
A fiatalok foglalkoztatását ösztönző szja kedvezmény 2022-től lép életbe
A korábbi becslésekhez képest meglepően sok, közel félmillió 25 év alatti személyt érinthet a 2022-től érvénybe lépő SZJA-mentességről szóló törvénymódosítási javaslat, ami a fiatal munkavállalók foglalkoztatásának ösztönzése érdekében született meg. A gazdaság-helyreállítási terv keretén belül még emellé járulnak azonos céllal a szakképzési hozzájárulás-, szocho- és járulékkedvezmények, illetve a tao-kedvezmények is.
A vásárokra, fesztiválokra kitelepült kiskereskedők nyugtaadási kötelezettsége
Ahogy pár hónapja beköszöntött – és évente beköszön – a nyári időszak, számtalan kiskereskedő és vendéglős települ ki alkalmi rendezvényekre (vagy kizárólag ezeken a rendezvényeken végzik tevékenységüket), ahol is a számla- és/vagy nyugtaadás kötelező jelleggel elő van írva. A 48/2013. (XI. 15.) NGM rendelet szól a pénztárgépek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról; ugyanezen rendelet 1. számú mellékletében találhatjuk azon TEÁOR-számok listáját, amelyek alá tartozó tevékenységek esetén a pénztárgépes nyugtaadás kötelező, függetlenül attól, hogy az értékesítés, illetve szolgáltatás helye nem saját üzlet vagy szolgáltatóhely. Röviden: az online pénztárgép kötelező használata a tevékenység statisztikai besorolásától függ.
Megváltozott a kiszállított ételek áfakulcsa augusztus elsejétől
Az érintettek és érdeklődők körében feltehetőleg már közismert tény lett, de érdemes mégis előzményként felidézni, hogy a 498/2020. (XI. 13.) Korm. rendelet alapján 2020.11.14-től kedvezményes jelleggel 5 százalékos adómérték került bevezetésre az elvitelre vagy házhoz szállítással értékesített étel- és italforgalomra vonatkozóan. Ezen adómérték érvényesítésének alapfeltételét képezik, hogy egyfelől olyan kiszállított, vagy elvitelre kért tételekről legyen szó, amelyek helyben történő fogyasztás esetén is az 5 százalékos adómérték alá (vagyis alapesetben TESZOR’15 56.10 alá) tartoznának, másfelől a vendéglátó szervnek a vendéglátó üzletnek alkalmasnak kell lennie a helyben történő fogyasztásra a veszélyhelyzet miatt érvénybe lépő korlátozó intézkedések hatálybalépését megelőzően.
Közösségi termékbeszerzésre fizetett előleg feltüntetése az áfabevallásban
Gyakran kerül arra sor, hogy belföldi adóalanyok különböző okokból a külföldi termékbeszerzést választják, ahol is a tranzakció előleg megfizetésével történik. Közösségen belüli ügyleteket érintve felmerülhet sokakban a kérdés: köteles-e az előleget fizető félnek a kapcsolódó előleget az áfabevallásban szerepeltetnie? A válasz az, hogy..
Külföldről igénybe vett szolgáltatások áfakötelezettsége alanyi adómentes adóalanyoknál
Ha alanyi adómentes adóalanyokról beszélünk, akkor tudjuk (szinte magától értetődően), hogy alapvetően áfa megfizetésére nem kötelezettek, illetve ügyleteik után a kapcsolódó áfát nem vonhatják le. Azonban, és ez fontos: az Áfa tv. alapján mégis történhet úgy, hogy alanyi adómentes alanyoknak is keletkezhet áfát illető fizetési kötelezettségük. Erre példa az Áfa tv. 193. § (3) bekezdése, amely értelmében a külföldről igénybe vett szolgáltatás esetén megszűnik az azt igénybe vevő fél alanyi adómentessége, amennyiben a szolgáltatás teljesítése helye Magyarország és a szolgáltatást nyújtó fél nem rendelkezik hazai gazdasági tevékenységi körrel.
Hogyan lehet elszámolni a távmunka költségeit?
A távmunkavégzés költségelszámolására vonatkozó tájékozódásunkat a következő kérdés mentén érdemes elkezdeni: kik számolhatják el egyáltalán a távmunka költségeit?
A NAV által közreadott összefoglaló a Munkatörvény (Mt.) ide vonatkozó passzusaira (196.-197. §) hivatkozva azt állapítja meg, hogy a távmunka költségeit azok a munkavállalók számolhatják el, akiknek a munkaszerződésükben eleve szerepel a távmunkavégzés, vagy akik munkáltatójukkal a veszélyhelyzeti rendelkezések alapján állapodtak meg a távmunkavégzésről.
A távmunkavégzésre vonatkozó új szabályok 2021 július 3-ától
A Kormány a nemrég megjelent rendeletével 2021. július 3-i hatállyal módosította a veszélyhelyzet során a távmunkával kapcsolatos szabályok alkalmazásáról szóló 487/2020. (XI. 11.) Kormányrendeletet. A rendelet értelmében – átmenetileg – távmunkavégzésről akkor beszélünk, amikor a munkavállaló a tevékenységét munkaidejére vonatkozóan részben vagy teljes egészében az adott székhelytől vagy telephelytől külön eső helyen végzi.
Kötelező elektronikus fizetés
Mint többek számára ismeretes, 2021 január 1-étől a 2005. évi CLXIV. kereskedelmi törvény módosításának keretén belül érvénybe léptették azt a rendelkezést, ami a pénztárgéppel rendelkező kereskedők számára kötelezővé teszi az elektronikus fizetési mód biztosítását a vásárlók felé. Ennek értelmében kötelesek legalább egy, nem készpénzes fizetési módot lehetővé tenniük; ide tartozik a bankkártya-terminál, a különböző alkalmazások, mint például a SimplePay, az azonnali fizetésre alkalmas QR-kódos beolvasás, stb.
ÁFA visszatérítése külföldről
Belföldi vállalkozások tevékenysége során számtalan esetben kerül sor arra, hogy külföldi munka, tartózkodás vagy éppen kiküldetés kapcsán felmerülő termékbeszerzés (amennyiben ott, helyben történik), illetőleg igénybe vett szolgáltatás esetén az adott szabályok szerint helyi adó hárul a cégre; ilyenkor lehetőség nyílik a más országban előzetesen felszámított ÁFA visszaigénylésére.
Július 01-től új áfaszabályok
Július elsejével az online vásárlásra új áfaszabályok vonatkoznak majd, ezáltal a határokon átnyúló e-kereskedelem könnyebbé válik. Az Európai Unió áfarendszere a határokon átnyúló e-kereskedelem hatalmas növekedésével nem tartotta a lépést. A koronavírus-világjárvány szintén tovább gyorsította az online kiskereskedelem fellendülését, ezért szükséges előrelépés igénye fogalmazódott meg, méghozzá az, hogy az online értékesítések után fizetendő áfát a fogyasztó lakóhelye szerinti országnak fizessék.
Adókötelezettségek külföldről beszerzett személygépjárműnél
Amikor hazai vállalkozásunk számára külföldről szándékozunk személygépkocsit beszerezni és aggályaink merülnek fel az esetleges áfakötelezettségi terhekkel kapcsolatban, érdemes néhány paraméter szerint előzetesen tájékozódni. Először is tartsuk szem előtt, hogy új, vagy pedig használt autóról van szó; új járműnek minősül az a személygépkocsi, amely 6 hónapnál korábban került forgalomba, vagy 6.000 kilométernél nem tett meg többet (ezen feltételek egyikének kell teljesülnie vagy-vagy alapon). E különbségtétel azért fontos, mert amennyiben új autó behozatala mellett döntünk – feltéve, hogy adóköteles tevékenységgel kapcsolatban vesszük igénybe – 27 százalékos ÁFA bevallására és befizetésére kényszerülünk.
Idegenforgalmi adó
Többen is értesülhettünk idén arról, hogy a Magyar Közlöny 107/2021. évi számában megjelent kormányrendelet értelmében a vírusjárványt megelőző állapotokkal megegyezően a szálláshelyet biztosító létesítmények kötelesek 2021. július 1-étől ismét idegenforgalmi adót beszedni, befizetni és az adóhatóság felé bevallani. Idegenforgalmi adó (IFA) fizetése szükséges ugyanis minden olyan magánszemély részéről, aki nem ottani lakosként az adott önkormányzat illetékességi területén belül legalább egy éjszakát eltölt vendégként.